נקודת זיכוי ממס הכנסה בעד ילד או בוגר עם מוגבלות

נקודת זיכוי ממס הכנסה בעד ילד או בוגר עם מוגבלות תושבי ישראל.

מס הכנסה מעניק 2 נקודות זיכוי להורים לילד המוגדר "נטול יכולת".

כאשר ההורים אינם בחיים או לא מתפקדים ההטבה תינתן לאח או אחות המשמשים כאפוטרופוס גוף ורכוש.

בוגר מעל גיל 18 גם זכאי בהתאם לתנאי הזכאות.

את החזרי המס ניתן לקבל עד 6 שנים אחורה מיום הגשת הבקשה.

זכאות

עובד שהוא תושב ישראל ויש לו או לבת זוגו ילד עם מוגבלות.

התנאים משתנים בין ילד עד גיל 18 לבין מי שעבר את גיל 18.

עד גיל 18 ניתנת הזכאות כאשר:

  • הילד הוכרז ע"י נוירולוג/מומחה על שיתוק אחת מגפיו או שנולד או שנכרתה אחת מגפיו.
  • ילד עיוור שאובחן ע"י רופא עיניים.
  • ילד עם מוגבלות שכלית מאובחנת.
  • ילד שהופנה ע"י ועדת השמה לחינוך מיוחד בשל עיכוב התפתחותי.
  • ילד בעל עיכוב התפתחותי בשל מחלה קשה המקבל גמלה או זכאי ולא מקבל גמלה מסיבות שונות.

מעל גיל 18:

  • מי שהופנה ע"י וועדת ההשמה לאחת ממסגרות החינוך המיוחד בשל לקות חמורה.
  • מי שהוגדרה לו אי כושר השתכרות של 74%.
  • מי שממלא את התנאים הבאים:

1. עיוור, משותק, אדם בעל מוגבלות שכלית התפתחותית.

2. מי שתלוי בהוריו ונתמך על ידיי הוריו.

3.מי שעומד מבחינת ההכנסות הבאות:

  • בוגר עם מוגבלות ללא בן זוג – ההכנסה החייבת שלו לא עלתה על 170,000 ש"ח (נכון ל-2020)
  • בוגר עם מוגבלות עם בן/ת זוג – ההכנסה החייבת שלו ושל בן זוגו לא עלתה על 272,000 ש"ח (נכון ל-2020)
  • לתקרות ההכנסה בשנים קודמות ראו "החזר רטרואקטיבי".
  • במבחן תקרת ההכנסות כלולות גם הכנסות פטורות ממס.

זכאות אחים כאפוטרופוס

אח או אחות שמונו כאפוטרופוס לבעל המוגבלות "לרכושו ולגופו" יהיה זכאי בתנאים הבאים:

כאשר ההורים אינם בין החיים או אינם מתפקדים בשל גילם או מצבם הרפואי.

נקודת זיכוי ממס הכנסה בעד ילד או בוגר עם מוגבלות תושבי ישראל.

איך ממשים את הזכאות:

  • עליכם להגיש בקשת זיכוי ממס בכל שנה מחדש.
  • ייתכן ופקיד השומה עשוי לתת אישור רב שנתי לשנים שבהן הקריטריון המזכה נותר קבוע (למשל במקרים שבהם נקבעה דרגת אי כושר מזכה לצמיתות).

החזרים:

  • הורים זכאים לקבלת החזרי מס רטרואקטיביים עבור 6 השנים הקודמות לתאריך הבקשה (ובתנאי שהזכאות הייתה קיימת במהלך אותן שנים), בתוספת ריבית והצמדה כמקובל במס הכנסה.
  • המשמעות היא שאת הבקשות להחזר עבור שנת 2016 ניתן להגיש רק עד סוף 2022.
  • לקבלת ההחזר יש להגיש בקשה לרשות המיסים.
  • הקישורים לטופסי הבקשה להחזר (טופס 135) על השנים הקודמות מופיעים באתר רשות המיסים.
  • למידע נוסף על התהליך כנסו לאתר מס הכנסה לקטגוריית החזרים.
  • שיעורי מבחן ההכנסה לבוגרים עם מוגבלות בשנים הקודמות: