נקודות זיכוי ממס הכנסה להורים לילדים עם מוגבלות – מה מגיע ולמי?
אם אתם הורים לילד או בגיר עם מוגבלות, ייתכן שמגיעות לכם נקודות זיכוי ממס הכנסה – כלומר, הקלה כספית משמעותית במס שתשלמו. מדובר בהטבה קבועה שמפחיתה את גובה המס לפי החוק.
מי זכאי?
כל תושב ישראל שיש לו (או לבן/בת זוגו) ילד שנחשב ל**"נטול יכולת"** – כלומר, בעל מוגבלות או מחלה קשה – עשוי להיות זכאי.
בין המצבים המזכים:
✅ ילד הסובל משיתוק (מולד, נרכש או אחרי קטיעה של גפה)
✅ ילד עיוור או לקוי ראייה קשה מאוד
✅ ילד עם פיגור שכלי/התפתחותי
✅ ילד עם לקות למידה חמורה – אם הופנה לחינוך מיוחד על ידי ועדת השמה
✅ ילד שמקבל גמלת ילד נכה מביטוח לאומי
✅ ילד שהוכר כזכאי לגמלה, אך לא מקבל אותה בפועל (למשל, כי שוהה במוסד)
כמה נקודות זיכוי מקבלים?
הורים שעומדים בתנאים זכאים ל־2 נקודות זיכוי לכל ילד נטול יכולת.
שווי נקודת זיכוי נכון ל־2025: 2,820 ₪ לשנה (235 ₪ לחודש), כלומר שווי הטבה של כ־5,640 ₪ בשנה.
חשוב: ההטבה ניתנת רק להורה אחד.
זכאות לפי גיל:
🧒 ילדים עד גיל 18 – לפי אבחנות רפואיות / זכאות לגמלת ילד נכה
👨🦱 ילדים בגירים (מעל גיל 19) – בתנאי שעומדים בשלושה קריטריונים:
הכנסה שנתית של הילד עד 169,000 ₪ (ליחיד) או עד 271,000 ₪ (לנשואים)
הילד עדיין "סמוך על שולחן ההורים" (גם אם גר במוסד)
אבחנה רפואית תקפה (שיתוק, עיוורון, פיגור, מחלה קשה)
מי עוד יכול להיות זכאי?
👩⚖ אח או אחות שמונו כאפוטרופוס על ידי בית משפט – זכאים במקום ההורים, אם ההורים לא מתפקדים (למשל עקב גיל או מחלה קשה).
איך מקבלים את ההטבה?
👔 אם אתם שכירים:
מלאו את טופס 101 אצל המעסיק, סמנו את סעיף גמלת ילד נכה
צרפו אישור שנתי מביטוח לאומי על קבלת הגמלה
🧾 אם אתם עצמאים:
כללו את פרטי הזכאות בדוח השנתי (טופס 1301)
🏢 אם מגישים ישירות למס הכנסה:
מלאו טופס 116א והגישו פיזית או דרך האתר של רשות המיסים
צרפו את האישורים הרפואיים או את הודעת ביטוח לאומי
הערות חשובות:
ההטבה לא ניתנת אוטומטית – יש להגיש בקשה בכל שנה או בעת שינוי סטטוס
גם אם הילד לא גר בבית, אבל סמוך לשולחן ההורים – ניתן לקבל את ההטבה
עדיף להגיש את הבקשה כמה שיותר מוקדם כדי לא לפספס החזרי מס
צריכים עזרה בהבנת הזכאות או במילוי הטפסים?
אנחנו ב־myInspire כאן בשבילכם.
נשמח לבדוק זכאות, להסביר מה צריך לצרף, ולעזור לכם לממש את מה שמגיע לכם.